江苏银行淮安分行会计风险和策略

摘 要：随着市场经济的快速发展，我国的银行会计也在发生着重大的变化。现在的金融市场经济中，银行会计风险也在日益增加。强化江苏银行风险管理的策略：建立金融风险补偿制度；加快会计电算化进程；提高会计队伍的素质；建立离岗审计和岗位轮换制度；加强会计内部培训。
关键词：商业银行；会计；风险；防范措施
1002-2589（2013）32-0126-02
银行会计风险管理，以提高银行会计信息质量，保护银行资产的安全和完整，确保执行有关法律、法规和规章的规定为目标，按照会计法规的有关规定和内部制约制度的基本原则，对可能出现风险进行相应的措施和程序，组织和实施银行会计管理制度，会计业务核算业务会计岗位和人员管理，财务会计基础工作和会计程序提前预防，进行事前、事中、事后的防范、制约、监控，监督和修正，将银行的操作风险管理活动从银行会计方面进行制约。本文通过对江苏银行淮安分行会计风险分析，为解决银行会计风险提供切实可行的措施，以进一步提高江苏银行淮安分行的行业竞争力。

一、江苏银行淮安分行发展目前状况

江苏银行淮安分行由原淮安市商业银行于2007年更名设立，是组建江苏银行的原十家商行之一。自融入江苏银行以来，江苏银行淮安分行依托合并重组的资本、管理、网络等优势，在渠道、功能、怎么写作等方面实现了重大突破。目前，江苏银行淮安分行共有员工951人，下辖12家管辖支行，共有营业网点32家，自助设备和自助终端116台，离行式自助银行和离行式自助点15家，覆盖淮安五区四县。截至2012年末，江苏银行淮安分行资产总额194.31亿元，各项存款余额182.59亿元，各项贷款余额128.19亿元，实现净利润

1.9亿元。

二、江苏银行淮安分行会计风险产生的理由

(一)风险意识淡薄，经营指导思想不够端正

目前，江苏银行淮安分行金融管理模式依然存在一些缺陷。首先，金融管理法规和制度不够完善，和其他银行之间的公平竞争，不具有约束力。其次，对银行业的监管不够强，大多调控后没有发挥监管的作用，从而出现风险。三是银行管理层没有纠正重发展轻内控的思想。银行管理层因为片面的追求经营规模和存款效绩，只重视业务发展而疏漏了内部制约和风险防范。四是相关部门和会计人员对银行的风险防范知识掌握度不够，重视度不高，不严格执行银行相关的规章制度，缺乏一定的自觉性。

(二)业务系统功能不完善

江苏银行淮安分行会计核算防范体系过于陈旧，没有达到事前预测和事中制约的要求，在会计工作中也发挥不了作用。虽然信息基础设施比以往任何时候都大大提高了，但早期预警和制约操作风险的业务系统往往是不够的，不能对会计人员的违规操作进行有效制约。在江苏银行淮安分行实行的是一人一柜、综合柜员制，如果系统操作风险制约点和操作权限不行使有效的制约，会导致会计人员违规操作或误操作，导致业务出现差错。

(三)部分会计人员专业素质不高

江苏银行淮安分行一部分会计人员专业素质偏低，处理业务的水平也比较薄弱。银行本身存在重发展轻制约的思想，在人力资源分配的时候，通常会把会计素质高、业务能力高的人员调理至其他相关部门，把部分不称职人员安排到会计岗位，整个会计团队的专业素质较低。此外，对会计人员的培训只注重操作技能的培训，会计人员缺乏风险防范意识和自我保护意识，难以真正有效地开展会计核算，制约会计风险。

(四)分支行领导分工不合理，内控管理职责落空

现在江苏银行淮安分行的机构设置基本采取前、中、后台分离的管理模式，但部分领导分工是不合理的，不符合“责任分离、相互制约”的原则，造成整个银行实际上是由一位行长江苏银行淮安分行会计风险与策略由专注毕业论文与职称论文的www.udooo.com提供,转载请保留.负责的状况。领导对专注于银行会计风险的重要性远远小于对经营业绩的关注，高级管理人员不能集中精力抓内部制约和管理，或者由于业务的扩展或其他理由，非法强迫在处理会计业务的会计部门或者会计人员违规进行业务，从而引发的会计操作风险。

(五)会计事后监督策略薄弱

江苏银行淮安分行会计事后监督是采用拉网式监督，复核复审所有的凭证，监督量大面广，重点理由不能突出，缺少必要的风险分析、预警，在事件发生后只进行简单的操作，忽视会计的监督职能，未能建立起有效的风险预警机制和反馈机制的分析。江苏银行淮安分行对于应该由会计部负责批准的项目，也没有严格的审批或事后核准，而且监督没有起到作用。在检查项目的过程中，策略过于单

一、不能发现深层次的理由，导致检测工作不够细致，促使所存在的理由不能够被发现。

三、强化江苏银行风险管理的策略

(一)建立金融风险补偿制度

欧洲发达国家通过加强对银行机构的内部制约和建立金融风险保险制度来对付目前加剧的会计风险。对于那些资本充足率和管理水平高的金融企业实行了低保险的政策以改善经营管理，这样可以有效的加快江苏银行淮安分行业务的创新性和发展。金融会计风险的补偿机制，优先对一些风险较大的项目进行投保，例如支付结算票据险，收付安全险，联行往来风险等。江苏银行淮安分行自己还可以领取风险准备金的补偿机制，前提是要通过财政部门的审核才可以允许列入成本。

(二)加快会计电算化进程

会计电算化的发展不仅使资金的规划加速了，怎么写作质量得到了提高，并且还改善了会计工作人员的劳动条件。使得会计人员在思维观念、组织劳动、管理形式等许多方面都有了很大的改善。培养了很多能够掌握电算化的人才，拓宽了金融业务之路。为此，江苏银行淮安分行应该加快业务处理电算化的应用。它可以使得该银行在同行业的竞争中占据一个有利地位，随着电算化的应用，可以很好的改善怎么写作的效率跟质量。最关键的是，推广电算化可以让大大减少人工处理一些业务时的随意性，而且也可以减少工作人员出现差错。

(三)提高会计队伍的素质

为提高江苏银行淮安分行会计读物整体素质，重点要做到：一是加强对会计工作人员的道德思想和政治思想的再教育；二是提高会计工作人员对会计理论知识和基本会计技能的认知度和教育力度；三是选出各个级别合适的管理职员；四是严格把关对会计重要岗位的人才选拔，做到多考核，严考核；五是学习和交流欧美银行先进的管理思想和制度，加快与国际金融企业的接轨。

(四)建立离岗审计和岗位轮换制度

江苏银行淮安分行可以建立重要岗位会计离岗审计制度和会计机构负责人轮岗制度，进行离岗审计，可以及时发现理由所在，防范案件的发生，推动外部威慑力的形成。会计部门要严格按照有关规定实施重要岗位接受审计制度和定期岗位轮换制度。离岗审计必须接受一年两次，轮岗至少两年，以减少犯罪分子作案，而且可以有效地形成外部威慑。

(五)加强会计内部制约

内部制约一直是中国的金融会计学发展中作为会计工作的重中之重。21世纪以来，江苏银行淮安分行的会计十分强调内部制约管理，银行各项规章制度都贯穿着“内部制约”的精髓。各种银行业务都须避开制约权在个人或者小组身上，必须有另外一个人或小组进行监督，才能有效。
如果不认真对待和做好相关防范银行会计风险，将会增加银行因为金融危机导致的金融风险伤害。江苏银行淮安分行应该根据自身的会计风险防范存在的理由，从上到下，由横到纵进行改革和创新，从自身做起，方能使江苏银行淮安分行越来越好，提高自己在国内银行业中的核心竞争力，为地方经济和金融业的健康发展做出更大的贡献。
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（责任编辑：宋 佳）