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商业银行费用管理与制约

收藏本文 2024-02-23 点赞:22904 浏览:105991 作者:网友投稿原创标记本站原创

【摘要】在我国商业银行深入改革的背景下,将会渐渐加强资本的增值性以及降低损失的可能性,费用管控的能力也会逐渐得到提升,费用管控能力直接展示了一个银行的筹划管理能力。作者通过对目前商业银行费用管控的现象和出现的理由,分析出应该采取不同的措施对费用的过程及结果进行制约管理,使费用管理及制约得到良性发展。
【关键词】银行费用 管理 制约

一、银行费用制约基础

银行对费用进行管理与制约,其目的在于保证产品怎么写作质量的基础上,采取审查费用支出、估测管理、绩效评价等管理方式,把费用制约在最低的情况,以达到经营成果和利益最大化、资金回收最大化的运营目的。
在各项业务的实行下银行各项费用的开支也随之产生,所以对费用的管理制约不光是对财务信息的结果进行制约,还应该重视对各项费用的支出理由进行管理和制约,进而实现过程管控的目的。

二、目前商业银行费用制约存在的实际理由

(一)业务费用管理粗放导致财务核算失实及不正当竞争。

很多商业银行在费用制约上把各项事务的费用、薪酬以及考评标准直接联系在一起,这样的费用管理方式太归于简单,在实际中极易转变成费用包干的形式,管理部门具有较大的资金分配权力,却很少互相限制,极易出现“内部人操控”的现象,形成犯罪。 另外,对于项目费用尤其是销售费用没有详细的资金核查条例,致使对于费用的开支管理不严谨,还影响了其他规章条例和管控方案的实行,不但没有营造出一个遵守纪律和法律的良好氛围及制约条件,还给违规运营创造了操作机会,使竞争变得更加恶劣。如今,有些商业银行为了扩大业务范围,采取费用归还等形式来竞争客户,严重影响了市场正常的运营秩序,还有部分企业银行采用馈赠物品、奖赏等措施,用另一种形式来提高本金利率来争夺客户存款。

(二)费用预算及费用制约均缺乏对费用实质性把握。

银行对报表公布的数据过于重视,把分析费用的关键点置于各项费用科目是否平衡的理由上,忽略了费用本质性的理由,及市场环境转变的因素,难以寻找出产生理由的根源所在。

(三)预算沟通不充分修正不及时。

在进行事先估算时,大部分银行依旧使用计划决策制度,总部在进行预算之前没有把全行经营计划与各个分行进行沟通、交流,所以在预算中和执行时的效率会较低。另外,因为市场环境因素的不确定性会导致执行中会出现一些差错,因此不能及时对预算进行修改。

(四)财务管理制度和操作流程须待完善。

在商业银行改革的情况下,像资金综合管理、实行部门化结构等与管理有关的调整,其对应的资金审查、操作步骤等也随之而变化。但是,在实际过程中使有关资金管理机构以及操作步骤形成了一些连接不够的现象,例如资金管理方案、有形资产、基本费用等的相关审查机构,急需对相关资金的管理进行调整和重新修改,加强过程管控能力。

(五)缺乏满足内部管理需要的管理会计系统。

费用制约是属于银行内部业务的工作范围,有一部分商业银行还没有设立作业成本和管理体系,对外的信息报告不能够达到同时实现各部门信息使用人员的需求目的。

三、费用制约思路与策略选择

(一)适应国家经济形势的深刻变化正确落实科学发展观是费用制约的前提条件。

在我国经济体系深化改革的形势下,我们急需营造出一个良好的社会主义市场生产氛围。不断改善和强化反对商业行贿行为以及反对不规范竞争的策略及法律条例,在实行财政经济的制度下,提高了稽查核实的能力,逐渐完善了支出制度。所以,商业银行应该顺从适应经济发展的新局面,将作战目的和本银行的实际情形相结合,在费用管理及制约上应该以可持续发展的观念为核心,设立符合各个分行实际情况的费用制约系统。在建立费用制约与管理的考查标准上,应该满足下面几点要求:
首先,满足可持续发展的要求;其次,展现银行的发展规划;再次,体现如今费用管控的理念和实际效果;最后,体现出银行的实际情况、各个分行的差别以及不同地方的差距。

(二)强化预算与过程管理制约业务及管理费用。

业务费用可分为两种费用:项目费用以和日常费用。项目费用是以银行发展方向为出发点,整合项目合理性编制以零为基础的预算;日常费用则是编制出合理的预算结果,再与过程制约中的有效方案相结合进行监督制约,比如,设立费用的内部制约结构、建立费用监督制约岗、集中获取资源、重新调整费用审查批示的过程,改善授予权限的方式,加强费用过程管控的实行能力。

(三)加强资产管理制约资本性支出与固定费用。

银行在提高显性费用管理制约的水平上,也要加强对隐性费用的管理及制约,减少不属于生产使用和不需要使用的资金,达到节约使用基本费用和减少费用负担的目的。经过与同行一些银行业务信息的比较、研究,掌握固定费用的规范性,对于出现的理由采取对应的解决方式,例如,是不是应该考虑撤销合并低效率的营业网点、装修过程中有没有浪费的现象、能不能执行车改方案等,全面扩展网络银行业务既能够减少营业网点内柜面人员的工作负担,还能够降低建立物理网点的需要。

四、费用制约评价与反馈交流

费用的管理制约是否有效需要通过对比才能得出结论。可以通过三种方式:往年的费用、同行业管理制度、事先的估算。在与往年的费用进行比较时,不单是对总体的增减进行对比,应该从不同类别的费用来比较,还要考虑到是否受到环境、业务规模的影响商业银行费用管理及制约由优秀论文网站www.udooo.com提供,助您写好论文.,在排除这些因素之后再来分析费用管理制度的效果怎么样。把预算作为比较对象是比较有效的,同时也要求我们在进行预算时的要更加严谨。另外与同行进行对比也是一个十分重要的方式,她能直接表现出本行的费用管理制约能力如何。
五、小结
通过对银行费用实行有效的管理及制约,能强化资本的增值性,提高银行的筹划能力,使银行能够健康持续的发展。
参考文献:
[1]贺丹丹.浅析浅析商业银行费用管理及制约[J].会计师,2012,(05).
[2]金照程,浅析商业银行公司结构智力[J].科技致富向导,2013,(03).
[3]曹远兵.浅谈商业银行成本管理[J].扬州教育学院学报,2011,(06).

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