以资金管理为核心，搞好企业财务管理

摘要：货币资金是企业重要的财务资源。在日趋激烈的市场竞争中，企业要立于不败之地，就必须不断地提高企业的经济效益。而提高企业经济效益最重要的举措就是加强财务管理，尤其是企业资金管理。如何科学地使用资金，发挥资金的最大效益，是摆在广大财务人员面前的首要理由。从资金管理的重要性入手，分析探讨加强企业资金管理的重要措施，不断提高企业经济效益。
关键词：企业；资金管理；理由
1001-828X（2014）02-0-01
随着社会主义市场经济的建立和健全，资金管理显得越来越重要，在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此资金管理是企业财务管理的核心内容。如何加强资金管理，提高资金使用效益是每个企业所面对的重要课题。因而企业要在市场经济中站稳脚跟，只有抓住资金管理这个中心，深入研究聚财、生财和用财之道，采取行之有效的管理和制约措施，疏通资金流转环节，提高企业经济效益。

一、企业资金管理中存在的理由

资金是一个企业存活发展的必备元素，无论在企业投资、生产、采购、销售、分配利润等各个阶段，都涉及资金的流动。如何对企业资金进行有效管理，使其在保证企业生产经营正常运转的同时，提高资金使用效率，是我国企业所面对的棘手理由。以下分析我国企业资金管理中存在的主要理由：
1.资金管理意识淡薄，无法适应现代企业精细化管理要求。目前，我国部分企业仍存在着“唯利润为企业目标”的旧理念，将企业一切生产经营活动以产品销售利润作为衡量考核的最终依据。由于企业领导对资金管理重视不够，虽然企业制定了科学、健全的财务管理制度，但各部门在协调、沟通、配合财务部门执行资金管理制度中存在着积极性不高、不作为等消极心态。在市场经济深入发展的今天，企业对产品种类的调整、销售市场的调研都需要极大规模的资金信息量，尤其是对关于企业产品采购、生产销售等过程资金流量信息的需求。由于企业对资金管理的漠视，企业无法准确掌握原材料和产成品的资金占用量、债务筹资的资本规模、扩大再生产资金保障能力等资金信息，不能适应目前我国现代企业制度对于资金精细化管理的要求。
2.各部门沟通不畅，无法为企业进行资金管理提供可靠信息。由于企业追求自身利益的目标及领导对资金管理缺少关注，导致各部门、员工未能向财务部门及时提供资金管理所需要的信息资料，甚至以虚检测资金信息数据应付财务部门。资金管理信息的匮乏及不真实性，最终导致财务部门编制的各种财务报表缺少可靠性，无法为企业进行资金管理、经营决策提供第一手资料，更无法使外部报表使用者及股东真实地了解企业的生产经营情况。
3.企业内部监督机制不健全，未能督促企业资金管理活动的安全、有效运转。目前，在我国大多数企业中都设立了内部审计部门，但由于内部审计部门自身的隶属关系及内审人员的专业素质等因素，使企业内部监督机构无法发挥其对企业资金管理应有的作用。一是内部审计机构缺少独立性。部分企业中的内部审计机构由财务经理或总经理领导，出于对企业领导的压力，在进行内部资金管理监督审计过程中，无法真实、公平地反映资金管理实际运转中存在的理由，更无法为企业日后对资金管理流程进行改善提供反馈信息。二是企业内部审计人员素质偏低，不能做到主动学以资金管理为核心，搞好企业财务管理论文资料由论文网www.udooo.com提供,转载请保留地址.习相关财务知识，无法准确发现企业资金管理中存在的不足。个别内审人员存在“做老好人儿”的思想，不愿在检查过程中得罪同事甚至领导，内审报告无法真实反映企业资金管理全貌。

二、提高企业资金管理水平的若干倡议

1.增强领导对企业资金管理的重视程度，争取各部门及员工的积极支持配合。企业领导要树立正确的资金管理意识，提高财务部门在财务管理中的地位，促使企业各部门与财务部门取得沟通、协调，积极为财务部门制定资金预算、流量表、资金制约分析提供及时、可靠的数据信息，保证企业资金管理流程的顺利进行。定期对企业资金管理人员进行业务培训，提高企业管理人员的整体素质，为保证企业资金管理工作顺利开展提供有力保障。
2.加强资金内部制约制度，优化资金结构，变事后结算为事前和始终制约。对资金事前制约，主要是进行预测、规划，编制出比较科学的资金需求量，在此基础上，结合企业现有资金存量，来合理筹集和使用生产经营资金。事中加强资金制约，主要是对资金在使用环节上进行有效的事中监督，防止盲目和无效使用资金。如何优化企业内部流动资金结构，企业应针对自己生产经营的目前状况，充分考虑市场需求的变化，“以销定产”来合理组织安排生产，从而提高资金运营效率，使企业达到最佳的经济效益。
3.保持内部审计部门独立性，加强对企业资金管理的监管力度。一是将内部审计部门交由董事会、监事会统一领导，从财务部门独立出来，为其进行独立审计提供资金保障，并引进财务管理专业技术人员，提高内审人员的整体素质。二是强调对企业资金管理的事前监督功能，加强对企业制定的内部资金管理规程、投资决策报告、流量情况的监督，从资金使用的源头避开浪费。三是将监督结果与考核评价挂钩。对违反企业资金管理制度的部门及员工进行通报批评，对在遵守企业管理制度中表现突出的部门及员工要给予一定的奖励，调动各部门及员工参与企业资金管理活动的积极性。
4.适当采用电子信息系统进行资金管理，对企业资金实施集中统一核算。一是企业可通过在企业总部成立资金结算中心等类似机构：对企业及所属单位投资项目进行统一评估；对企业采购活动进行招标；对筹资活动进行统筹安排，并与银行签订整体贷款合同。资金结算中心在对企业及所属单位投资、采购、筹资进行统一评估后，再将资金直接拨付到供货方、被投资单位、用款单位，以避开资金的浪费、贪污。结算中心可按照年初制定的预计流量表及各所属单位实际资金流量情况，适时在各所属单位之间调剂资金使用，在降低企业资金成本的同时，提高企业资金的使用效率。二是适当采用EPR、用友等电子财务软件，将财务核算与企业采购、生产、销售、仓储活动有机地结合。通过电子软件真实反映企业生产经营过程中资金流向，为单位领导及内审部门对资金安全完整、有效使用进行监督提供保障，为企业财务部门进行资金预算编制提供可靠的数据信息，保证企业资金管理过程的顺利进行。
参考文献：
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