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摘要：税收负担作为税收分配范畴的核心不足，是探讨税收参与国民收入分配的主要方向和起点，是国家制定分配政策和税收政策的主要依据之一。合理的税收负担，不仅是社会经济资源科学分配的重要因素，也是税收职能作用能否充分发挥的重要前提。我国的宏观税负在整体上较高，而个人所得税税收负担却很低，个人所得税的微观税负又呈现出不均衡的情况。文章以效率原则、税收职能的发挥、纳税人意识的树立以及税收公平原则为衡量标准，来浅析个税税收负担是否符合以上的各项标准，进而推知是我国的个税税负宏观税负较低难以实现经济的效率，税收职能发挥受阻，纳税主体意识难以树立，而微观税负的不均衡与税收公平原则相悖，合理性缺失，亟需改善。我国个人所得税宏观税负较低的近况实质上是由个税在税收系统中所占比例较低决定的，培育成熟的市场经济，发挥税收的职能，树立纳税人的权利义务观念都必须以扩大个人所得税的比例为前提。综合我国的进展背景与西方发达国家的进展背景，可知我国的个税进展近况有其深刻的内在根源，提升个税所占比例也应以循序渐进的方式，保证整体税收总量不变的前提下，适度缩小间接税的比例。而微观税收负担合理化的前提则是对我国税收具体制度的改。首先，变分类的课税方式为二元所得课税方式，将课税对象分为劳动所得与资本所得两部分，分别课税；其次，费用扣除应当遵循先分类扣除必要费用，再综合扣除生计费用的方式，并在具体的扣除历程中采取标准扣除与特别扣除相结合的方式；最后，税率结构的改善主要的方式是减并级距，降低税率，推动税率在高低收入之间分布的合理化。对个人所得税制的全面改善是解决我国微观税负分布不均的必由之路。关键词：个人所得税论文税收负担论文课税方式论文税率结构扣除论文
摘要3-4
Abstract4-6
目录6-7
一、 个人所得税税收负担的衡量标准7-11
（一） 我国个税税负的宏观指标7-10
（二） 我国个税税负的微观指标10-11
二、 我国个人所得税税收负担的合理性浅析11-17
（一） 个税宏观税负的合理性浅析11-14
1.依据国民经济的效率考量个税负担的合理性11-12
2.根据税收的职能考量个税负担的合理性12-13
3.根据纳税人权利义务观念的树立考量个税负担的合理性13-14
（二） 个税微观税负的合理性浅析14-17
1.根据横向公平原则考量个税微观税负的合理性15-16
2.依据纵向公平原则考量个税负担合理性16-17
三、 以合理税负角度调整我国的个人所得税17-28
（一） 以宏观上调整我国个税所占比例18-20
1.西方主要市场经济国家个税税负形成的背景18-19
2.我国个税税负形成的背景19
3.以缩小间接税比例为前提逐渐扩大个税比例19-20
（二） 我国个税课税方式的选择20-22
（三） 我国个税税率结构的调整22-25
（四） 我国个税费用扣除的改善25-27
（五） 我国个税征收方式的改善27-28
四、 结语28-29