本站原创相对大型银行而言，农村中小金融机构资本补充渠道较窄。充分认识实施新资本协议、执行新资本管理办法对资本充足率计量的影响，并且在资本追加不易的背景下，采取有针对性的应对措施对农村中小金融机构就显得尤为必要。
一、新规实施对资本充足率的影响
与旧资本管理办法相比，新资本管理办法调整了信用资产的风险权重转换系数，考虑了操作风险和市场风险对银行的影响，这对农村中小金融机构资本充足率的计量来说有利有弊。(一)有利因素
1.降低了符合要求的小微企业贷款风险转换系数。在新框架下，符合要求的小微企业贷款风险转换系数由先前的100%降至75%。这使得部分风险资产得以缓释，有利于资本充足率的提高。摘自：毕业论文选题www.udooo.com
符合要求的小微企业贷款是指同时满足以下条件的企业贷款：①企业符合国家相关部门规定的微型和小型企业认定标准；②农村中小金融机构对单家企业（或企业集团）的风险暴露不超过500万元；③农村中小金融机构对单家企业（或企业集团）的风险暴露占本行信用风险暴露总额的比例不高于0.5%。这其中“风险暴露不超过500万元”的定义不仅包括表内授信余额，还包括表外授信余额乘以一定转换系数的额度，且不扣除相应保证金等（例如银行承兑汇票，无论有无保证金，均全额计入表外加权风险资产）。2. 降低了个人贷款风险转换系数。按照新资本管理办法，除个人住房抵押贷款依旧执行50%的风险资产转换系数以外，对个人的其他债权（包含但不限于个人汽车贷款、个人综合消费贷款、个人助学贷款、个人小额短期信用贷款、个人质押贷款、个人信用卡透支、以个人住房作抵押，用作其他用途的贷款、个人商业用房贷款、个人商住两用房贷款以及个人经营性贷款等）执行75%的风险转换系数。相对于原来100%的风险转换系数，此次调整也有利于农村中小金融机构资本充足率的提高。
(二)不利因素
1.将操作风险纳入资本监管框架。新资本管理办法扩大了资本覆盖风险的范围，不仅包括信用风险和市场风险，也将操作风险纳入资本监管框架，这提高了资本的风险敏感度，加大了资本补充压力。2.将同业债权纳入风险资产权重计算。原资本管理办法规定我国其他商业银行四个月以内的同业债权风险权重为0%，而新办法规定原始期限三个月以内的同业债权风险权重为20%、三个月以上的为25%。由于同业资产主要以短期为主，风险权重计量将对同业债权占比较高的农村中小金融机构资本充足率产生较大的负面影响。
3.将表外信用资产纳入风险资产权重计算。一是信用卡授信未使用部分将根据是否符合标准卡而适用20%或50%的风险权重计算表外风险资产。二是按新资本管理办法规定，不可无条件撤销的贷款承诺（不可无条件撤销的贷款承诺是指有条件撤销或不可撤销的贷款承诺。主要指已同客户签订的一种具有法律约束力的合约，向客户作出在未来约定的有效期内，按商定的条款为该客户提供约定数额授信的承诺，即授信未用信贷款额度。）按期限适用于20%或50%权重转换系数。
4.贷款损失准备的计入金额可能减少。按现行监管规定贷款损失准备多提部分可按贷款余额的1%作为贷款损失一半准备计入附属资本，而新规规定“超额贷款损失准备可计入二级资本，但不得超过信用风险加权资产的1.25%”。就目前农村中小金融机构拨备提取状况而言，部分机构计入附属资本的“贷款损失一般准备”数额较高，实行新资本管理办法后，资本总额可能会出现下降暂时现象。
5.非自用不动产风险权重系数提高。新资本管理办法对非自用不动产的资本要求十分严苛：因行使抵押权而持有的在法律规定处分期限内（取得之日起二年）的非自用不动产适用100%的风险资产权重系数，而超过两年尚未处置的非自用不动产则适用1250%的惩罚性权重。
6.个人住房抵押追加贷款风险权重系数提高。所谓“个人住房抵押追加贷款”是指对已抵押房产，在购房人没有全部归还贷款前，银行以再评估后的净值为抵押追加的贷款。按照新资本管理办法，个人住房抵押追加贷款部分将按150%权重进行风险资产计算。
7.股权类投资适用的风险权重普遍较高。其中：对金融机构的股权投资权重为250%，被动持有工商企业的股权投资权重为400%，对工商企业的其他股权投资权重为1250%。以股权质押发放的贷款，一但形成风险而被迫持有其股权将对资本充足率产生负面影响。
二、相关建议及应对策略
为持续满足新监管标准要求，综合上述利弊，农村中小金融机构可以采取两手抓的策略，积极应对监管要求，增强抗风险能力。(一)强化资本金补充，持续提升抗风险能力。
充足的资本金既是监管要求，也是银行抵御各种风险的最后保障和支撑公众信心的关键。因此，必须有重点、有计划地选择多种途径来解决资本金不足问题。1.加强内生积累，增加留存收益。利用自身的留存利润来增加资本金是提高核心资本最根本、最持久的途径。利润留存筹资不仅成本低，而且不会稀释每股收益和所有权。但因为其也存在一年才能提取一次，补充方式不够灵活以及股东放弃获得其他投资收益机会将未分配利润再投资于银行，必然要求取得股权投资收益等不足，所以使用也不可盲目。
2.加强外部合作，引入战略投资。引入战略投资者在充实资本金、形成多元化的投资主体和产权关系的同时还能够给银行带来优秀银行的先进经营理念和管理方法，因此，择优选取合作对象，引进战略投资不失为一种良好的筹资渠道。
(二)加快经营策略转换，有效满足监管要求
1.加强成本核算，促进负债有质量增长。新资本管理办法迫使农村中小金融机构必须由资本扩张的外延式发展模式向质量提高的内涵式增长模式转变。因此必须及时转变组织资金的理念，增强成本核算意识，强化效益指标考核，注重组织资金的数量，更注重组织资金的质量。加大投入成本低、稳定性高的卡存款以及企业、事业单位对公账户活期以及一年以下单位定期存款的公关、协调。同时，在组织资金过程中，适时加强对资金结构的管理和相关监管指标的测算，保持存款规模增长与整体经营需求相适应，防止盲目吸收存款带来的资金闲置和监管指标下滑。2.优化信贷结构，调整信贷资金投向。新资本管理办法对信贷投向发出了明确的信号：即在风险可控、信贷规模既定的前提下，大力发展零售贷款，会相对降低对资本金的要求。因此，农村中小金融机构按照“做小、做散”的路径，积极加强资本管理，实时测算贷款营销规模，合理配置信贷资源。大力加强对小微企业、“三农”和个人客户的信贷支持，这一点与江苏省农信社倡导的支农、支小不谋而合。另外，明确不得发放监管限制类信贷产品（如住房抵押追加贷款等），谨慎投放股权质押类贷款。通过有效调整信贷业务结构，降低资本金补充压力。
3.加大处置力度，迅速变现不良资产。一是充分认识抵债资产的危害性，灵活运用拍卖、打包出售等多种处置方式手段加大加快不良资产处置特，别是超过监管规定期限的抵债资产的处置力度。二是充分认识不良贷款余额过大是造成银行风险资产过高，资本充足率低下的主要原因，加大不良贷款清收、盘活力度，减少风险资产数额。三是积极运用有效的市场营销手段，拓展优质客户，严格把握新增贷款投向，寻求提高经营效益的增长点，实现新增贷款的进一步优化，避免新的呆账、坏账。
4.转变经营理念，加速低资本占用业务拓展。农村中小金融机构如果继续过度依赖传统的存贷利差收益模式，则很快会陷入因贷款扩张而造成的资本短缺的局势。因此，加快业务经营转型，创新、拓展低资本占用业务，多渠道增收，实现有效积累，提高核心资本份额，势在必行。一是大力拓展零售业务。零售业务具有分散风险的作用，按照将来的发展趋势，如果按照标准法计算操作风险资本，零售业务风险资本系数为12%，相对较低。二是大力拓展中间业务。中间业务除其收入需要计算较低的操作风险资本外，基本无其他的资本需求。因此，必须加速拓展风险小、成本低的各类写作技巧、投资咨询、支付结算、家庭理财等中间业务来多渠道增收。三是大力拓展电子银行业务。加强科技支撑，加强电子化渠道建设和电子银行业务拓展，降低营业费用，增加手续费收入，实施节约化经营。四是加强资金营运。新资本管理办法提高了对同业债权的资本需求，因此在合理规划负债规模基础上加强资金多渠道运用是必由之路。各农村中小金融机构下一阶段必须多措并举，强化资金运作，努力提升资产运营效率。
5.力促授信使用，减少表外信贷承诺。将表外信贷承诺纳入资本管理要求，促使农村中小金融机构必须关注表外业务发展模式，加强表外业务信用风险的度量与管理。一方面，应合理控制表外授信额度，将授信额度控制在既满足客户需求，又不虚高的范畴，减少不使用授信额度对资本的占用；另一方面，采取有力措施不断促进贷款、信用卡等业务的用信率提高，努力增加信贷资产运用和收益。
6.引进先进技术，培养专业化人才。引入国内外先进的风险管理方法，并结合实际予以改进。按照巴塞尔新资本协议和我国银监部门提出的计量方法，在信用风险计量方面，加快构建商业银行内部评级体系。通过引进先进银行的先
摘自：本科论文www.udooo.com
进评级理念，借助专业评级公司的技术力量，建立和完善内部评级基础数据库，构建符合国情的内部风险评级模型。整合与内部评级相匹配的新的信贷流程和组织架构，培育专业化的风险评级队伍，逐步建成我国商业银行的内部评级体系。在市场风险计量方面，比较国际流行的VAR值方法，选择适合本行的VAR值计量模型，并通过银监部门认可。在操作风险计量方面，在引入员工行为计分卡的基础上，按照新协议的要求，合理划分并正确对应九条产品线，对不同产品线的资本要求系数，可根据各自的具体情况适当调整，汇总计算出操作风险需计提的资本准备，并逐步向高级方法过渡。另外，直接引进可能会出现水土不服现象，这就要求农村中小金融机构必须加快组建一支高水平、专业化的风险人才队伍，研究开发适合本单位实际情况的模型框架和参数体系，并在经营管理中认真落实。（作者单位：江苏东台农村商业银行）