完善企业管理内部制约作用查抄袭率

摘要：本文分析了企业管理中内部控制的意义，同时对完善内部控制制度，笔者提出了一些看法和措施，仅供同行参考。
关键词：企业管理；内部控制；完善；意义

内部控制管理贯穿于企业生产经营活动的始末，规范有效地内部控制可以发现政策制定漏洞，经营管理存在的问题，预防和发现经济犯罪，企业规模越大，经济越发展，信息越发达，竞争越激烈，其重要性越显著，可以说，内部控制的健全与否是当今单位经营成败的关键，恰当地运用内部控制，有利于改善经营活动，提高工作效率及经济效益。

1 内部控制建设对当今企业管理的重要意义

1.1 可以加强会计信息提供的真实性和可靠性。

健全的内部控制，可以保证会计信息的采集、归类、记录和汇集过程，进而真实地反映企业的生产经营活动的实际情况；并及时发现和纠正错弊，进而保证会计信息的真实准确。 在会计原始数据输入记录时，良好的内部控制，会有审核职能的设置，在会计记录结转结账时，报表生成时，都会有审核人员进行把关。

1.2 有效地降低企业经营风险。

在企业的生产经营活动中，企业要达到生存发展的经营目的，就要对各类风险进行有效的预防和控制，内部控制作为企业管理的关键部分；是防范企业风险颇为有效的手段，它通 过对企业风险评估，加强对企业薄弱环节的控制，把企业的各种风险消灭在初始阶段；是企业风险防范的一种手段。科学的业务审批流程设置，不相容职务的的确实执行，都使舞弊和漏洞发生的可能降低。

1.3 可以维护财产和资源的安全完整和有效利用。

健全完善的内部控制能够科学有效地监督和制约财产物资的采购、计量、验收等各个环节，从而确保财物安全完整，并有效地纠正各种浪费现象，可以更好的保证企业资产的完整 有效利用。

1.4 提高企业的经营效率。

健全有效的内部控制，可以利用各部门的制度规划及有关报告，把企业的生产、营销、财务等工作结合在一起，使各部门配合密切；充分发挥整体的作用，以达到企业的经营目标。 同时，由于严密的监督与考核，能真实地反映工作实绩，合理的奖惩制度；激发员工的工作热情及潜能，促进整个企业经营效率的提高。

2 完善内部控制制度

2.1 完善企业内控环境。

控制环境是企业实施内部控制制度的基础因素，控制环境的优劣都直接影响到企业其他控制是否有效或有效的程度，它可以加强或者削弱内部控制的有效性。企业要搞好内部控制工作，必须要求管理者注重自身素质操守和管理理论修养，带头遵守法律法规，以身作则起示范作用，强化管理者的内控意识及高层的控制职能。首先，企业的领导者要树立内部控制的风险意识，企业的内部控制制度是否健全，对企业经营效率的影响应有明确的认识，更新观念，强化管理，为员工建立一个管理完善，控制有效，相互激励、相互制约、相互竞争的工作环境，建立一个有效的管理系统，培养一批对岗位责任认真负责、正直、勤奋、忠诚的员工，不断加强后续教育，加强诚信教育，提高员工素质，各项控制就是要诚信做人，提高员工诚信素质是企业生存的基础。提高管理者的素质，管理者自身的素质高低在企业的经营管理过程中起着至关重要的作用，不同素质的管理者对企业的发展产生不同的影响，进而影响到企业内部控制的效率与效果。企业要规范岗位责任，不要搞家族式管理，用人不搞认人唯亲，对于敏感职位建立明确的操守规范，不相容职务严格分设岗位，要求担任敏感职务的员工自觉接受监督，有条件的企业最好设置内部审计部门，内审人员要定期向董事会汇报审计情况，将跑冒滴漏等的非法违规行为发生机率降低。另一方面；企业采取人性化管理 关心员工的生活，对员工的忠诚度可以起刘良好的作用。对关键岗位定期轮岗、换岗，对不相容职务严格分岗分离，堵塞漏涧，消除隐患，防止并及时发现管理漏洞和舞弊行为 保护单位财产的安全 完整。建立组织规划控制机制，某些相互关联的职务不能集中于一个人身上，各组织机构的职责权限必须得到授权，并保证在授权范围内的职权不受外界干预，每类经济业务在运行中必须经过不同的部门，并保证在有关部门间进行相互检查。

2.2建立健全相适应的会计制度、监督制度及考核制度。

会计制度是实施内部控制的关键，各项内控制度要参照会计法规制定准确到位，切实可行，同时企业要建立适当的监

中国论文中心{#GetFullDomain}

督制度及考核制度。管理部门要有提供管理信息的沟通能力， 制度如何执行，是否执行了，执行的效果如何要有人去考核，明确考核责任人，制定切实可行的考核措施，授予考核人员奖罚权。同时充分利用不相容职务之间、不同部门之间的牵制监督作用，启动全面的内部控制网络。企业要明确考核评价的标准，评价结果要进行记录和报告。责任人如何评价内控效果得有个标准，这个标准是企业管理的手段和基础，也是有效落实责任、有效实施会计控制的必要条件。为了各项具体业务进行会计控制，企业必须对涉及各项业务活动责任的相应依据和标准加以明确的规定，并进行规范检测和校正，便于考核责任人考核。考核评价的结果要进行记录，建立规范、真实、可靠、完整的考核档案，不仅可以作为企业完整的基础资料，还可作为员工考核晋升的依据。企业内部控制考核还应当与员工奖惩挂钩，对遵章守纪、工作负责、勇堵企业漏洞的员工应当给予奖励，以激发调动员工参与控制管理的积极性。

2.3 要建立适合企业自身生产经营特点的组织结构。

内部控制必须有个与之相配套的完善的组织机构和完整的控制制度。公司的控制活动必须有从计划、执行到控制、监督的整体框架，内控制度首先要保证组织机构的适当性，董事会负责内部控制的建立和实施，监事会对建立与实施内部控制进行监督，企业经理负责组织领导企业内部控制工作的日常运行；同时在设立内部审计部门，直接对董事会负责，审计 部门负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等，审计人员应当具备相应的独立性、职业操守和专业能力。

3 结论与建议

内部控制要做到全过程控制，影响企业经营环境的因素日趋复杂，外部环境的稳定性下降，环境的频繁变化和信息的增加，必须随时掌握各方面的情况和信息，对企业实行动态管理。所以,内部控制做到全面、全员还不够，还必须做到全过程控制，不能仅是单一的事后检查控制，要实行事前、事中、事后的动态控制。在整个控制过程中,要注意抓好关键环节的控制点，采取重点控制、集中控制、分层次控制相结合的办法,把内部控制贯穿整个生产经营活动的全过程，做到全面、全员、全过程控制，把各项控制落到实处。这样，才能有效地控制和克服生产经营中出现的各种问题和弊端，才能保证企业经济又好又快发展。