摘要:作为我国深圳交易所重要组成部分的中小板自正式启动以来,进展十分迅速,中小板企业具有很高的成长性和很广阔的市场前景,但是在内部制约信息披露方面也呈现出一些不足。通过浅析中小板上市公司特点及对内部制约信息披露产生影响的相关因素,达到改善中小板上市公司内部制约信息披露的目的,进而提升我国中小板上市公司的市场竞争力。因为这些影响因素联系到上市公司的内部制约改善程度,联系到了上市公司能否披露较高质量的内部制约信息,联系到整个资本市场能否规范、合理地进展,所以这也使得本探讨具有了较强的实践作用。本论文主要采取规范探讨与实证探讨相结合的策略。本论文主要分如下五个部分:(一)绪论部分,这部分主要以近年来出现的由于内部制约缺失带来的财务不足的案例出发,提出了探讨中小板上市公司内部制约信息披露的探讨背景及作用。在文献综述部分,主要介绍国内外的探讨的成果和近况,并在国内外探讨成果基础上归纳和总结已有探讨的论述框架、模型、数据、策略等,以而为本论文的探讨找到切入点。(二)内部制约信息披露论述浅析。先对内部制约、内部制约信息披露和内部制约自我评价三个概念进行界定,再对委托写作技巧论述、信号传递论述、公共产品属性论述三个论述进行阐述和浅析。(三)对2008年底我国中小企业板294家上市公司的内部制约信息披露情况进行描述性统计,以内控自评报告评价依据、内控自评报告的内容等方面了解目前我国中小板上市公司内部制约信息披露的近况。对评价依据和内容分别进行统计,最后指出有着的不足。(四)结合委托写作技巧、信号传递、公共产品属性三个论述框架,在公司治理、内部营运、外部监督三个层面提出七个检测设。选取2009年的中小板市场的上市公司和主板市场的上市公司作为探讨对象,进行抽样分别选取了61家和38家样本数据,然后对样本数据进行描述性统计、相关浅析和多元线性回归浅析来验证前面所提检测设,并将两个市场的数据进行比较。(五)在前面的近况浅析和实证探讨的基础上得出探讨结论,并比较中小板市场和主板市场在内部制约信息披露方面所有着的差别,两个市场所具有的不同影响因素,进而在规范和改善内部制约信息披露方面为监管部门提供政策倡议。最后指出了本探讨的局限性和后续探讨方向。通过本论文的探讨得出如下结论:(1)中小板市场与主板市场的内部制约信息披露程度的共同影响因素是会计师事务所声誉、第一大股东持股比例。两者的区别是中小板市场还受盈利能力的影响,而主板市场还受公司规模、专业委员会数目的影响。(2)中小板上市公司的内部制约信息披露程度的平均分数要比主板市场的平均分数高。可见深交所对中小企业板市场上市公司在内部制约信息披露方面比主板市场上市公司更加规范、严格,深交所有专门针对中小板市场的《中小企业板上市公司内部审计工作指引》。(3)以中小板上市公司和主板上市公司的抽样样本来看,这些公司聘请的会计所事务所是国内前十名的会计师事务所的分别占样本的47.54%和42.11%,而且绝大多数的上市公司都是聘请国内的会计师事务所。关键词:内部制约论文信息披露论文中小板论文实证探讨论文
摘要2-4
ABSTRACT4-10
1 绪论10-21
1.1 探讨背景及作用10-13
1.1.1 探讨背景10-11
1.1.2 探讨作用11-13
1.2 文献综述13-18
1.2.1 国外探讨近况13-14
1.2.2 国内探讨近况14-18
1.3 探讨策略及结构安排18-21
2 内部制约信息披露论述浅析21-28
2.1 内部制约相关概念21-24
2.1.1 内部制约21-22
2.1.2 内部制约信息披露22-23
2.1.3 内部制约自我评价23-24
2.2 内部制约信息披露的论述基础24-28
2.2.1 委托写作技巧论述24-25
2.2.2 信号传递论述25-26
2.2.3 公共产品属性论述26-28
3 中小板上市公司内部制约信息披露的近况及不足28-33
3.1 中小板上市公司内部制约信息披露情况28-31
3.1.1 内部制约信息披露评价依据28-30
3.1.2 内部制约信息披露内容30-31
3.2 中小板上市公司内部制约信息披露有着的不足31-33
3.2.1 内部制约评价的依据缺乏统一性31
3.2.2 内部制约信息披露的内容不一致31
3.2.3 描述其内控缺陷及改善措施时无实质性内容31-33
4 中小板上市公司内部制约信息披露影响因素的实证探讨33-53
4.1 中小板上市公司内部制约信息披露影响因素的探讨设计33-45
4.1.1 探讨检测设33-37
4.1.2 数据来源及样本37-38
4.1.3 变量的定义38-41
4.1.4 描述性统计41-42
4.1.5 相关浅析42-43
4.1.6 回归浅析43-45
4.1.7 本节小结45
4.2 中小板市场与主板市场的比较浅析45-53
4.2.1 中小板市场与主板市场差别45-46
4.2.2 数据来源及样本46-47
4.2.3 描述性统计47-48
4.2.4 探讨检测设48
4.2.5 相关浅析48-49
4.2.6 回归浅析49-52
4.2.7 中小板市场与主板市场浅析结果的比较52-53
5 探讨结论及政策倡议53-56
5.1 探讨结论53
5.2 政策倡议53-54
5.2.1 监管部门全面监管、突出重点53
5.2.2 健全和改善我国中小板市场内部制约信息披露制度53-54
5.2.3 重视内控缺陷及改善措施的披露54
5.3 本论文可能的革新54
5.4 探讨的不足及展望54-56
5.4.1 评分具有主观性55
5.4.2 选取的样本量较少55
5.4.3 指标的选择不够全面55-56