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摘要：随着中国三鹿奶粉破产案的落幕,以及日本奥林巴斯财务查重案的,上市公司的内部制约有效性不足再一次引起了资本市场和学术界的关注。本论文首先对中国内部制约论述的进展和上市公司目前的内部制约实施近况进行总体评价,侧重对上市公司内部制约有着的不足进行梳理。之后,通过对目前权威的内部制约论述-COSO内部制约框架的五要素论述浅析得出,内部制约环境是上市公司内部制约系统的基础,是内部制约实施是否有效的关键因素,而目前内部制约的评价侧重于业务流程层面的评价,而没有一套完整的系统来评价内部制约环境。所以,本论文的目的是构建一套完整的内部制约环境评价系统,以便上市公司内部及第三方相似度检测机构运用该系统对上市公司内部制约环境进行评价。总之,该系统对上市公司内部制约的实施和评价具有实践指导作用。基于以上的近况浅析,本论文按照一定的原则,针对内部制约环境的各个要素,设计了一系列具有针对性和操作性的评价指标,并指明了具体的操作策略和查找的证据,并对各个指标根据重要程度设置了不同的权重,构建了一套完整的评价系统。之后,本论文运用该评价系统对上市公司ABC公司内部制约环境进行评价浅析,并针对评价结果提出详细的倡议。最后,综合以上的评价浅析结果,就中国上市公司内部制约环境建设有着的普遍不足,分三个层次提出了一些倡议,以期对我国上市公司内部制约环境的评价和建设能够有所帮助。关键词：上市公司论文内部制约环境论文内部制约评价系统论文内部制约缺陷论文内部制约环境建设论文
摘要5-6
Abstract6-8
第1章 绪论8-11
1.1 内部制约失效案例介绍8-10
1.2 内部制约失效案例的启迪10
1.3 本章小结10-11
第2章 我国内部制约的近况11-17
2.1 我国内部制约的进展历程11-12
2.2 我国内部制约取得的成绩12-13
2.3 我国上市公司内部制约有着的不足13-16
2.4 本章小结16-17
第3章 内部制约环境评价的必要性17-21
3.1 内部制约环境在内部制约系统中的重要量17-18
3.2 上市公司在内部制约环境方面的不足较为突出18-19
3.3 实务中忽略了对内部制约环境的评价19-20
3.4 建立内部制约环境评价系统的作用20
3.5 本章小结20-21
第4章 内部制约环境评价系统的建立21-35
4.1 内部制约环境评价系统的建立原则21-22
4.2 内部制约环境评价系统的建立22-34
4.3 本章小结34-35
第5章 ABC上市公司内部制约环境的评价35-49
5.1 ABC上市公司介绍35-36
5.2 ABC上市公司内部制约环境近况36
5.3 ABC上市公司内部制约环境的评价36-48
5.4 本章小结48-49
第6章 ABC上市公司内部制约环境的缺陷及应对措施49-65
6.1 治理结构的缺陷及应对措施49-51
6.2 机构设置及权责分配的缺陷及应对措施51-53
6.3 内部审计的缺陷及应对措施53-56
6.4 人力资源政策的缺陷及应对措施56-58
6.5 企业文化的缺陷及应对措施58-59
6.6 法律环境的缺陷及应对措施59-62
6.7 上市公司内部制约环境建设的措施浅析62-64
6.8 本章小结64-65
第7章 结论与展望65-67