煤矿煤矿企业构建和实施精细化成本管理系统电大

摘要：河北省邢台市冀中能源股份有限公司葛泉矿业股份公司，围绕公司总体发展目标，以科学发展观为统领，以降本增效为中心，突出重点、强化管理、严格考核，不断深化精细化成本管理，着力抓好成本控制，努力增强执行力、控制力和约束力，促进企业成本节约和效益增长，努力构建具有葛泉特色的精细化成本管理新模式。
关键词：煤矿企业；精细化成本管理体系；创新管理手段
葛泉矿隶属于冀中能源股份有限公司下属矿井之一，系省属国有企业，位于邢台市西南18公里处，目前“一矿三井”的格局已经形成，生产单位包括葛泉矿、葛泉矿东井、内蒙古鄂尔多斯市平安煤矿三对矿井、一座年入洗能力为90万吨的重介洗煤厂，一座年入洗42万吨的跳汰洗煤厂。目前主要产品有原煤、炼焦精煤、高炉喷吹煤、洗混煤、块煤等，其中焦煤由于低灰、低硫、发热量高，深受广大用户青睐。2011年销售收入达10.27亿，企业利润达

1.9亿。

一、项目实施背景

现代经济的发展，赋予企业成本管理全新的内涵，成本管理的目标不再有利润最大化这一短期性的直接动因决定，而是定位在更具广度和深度的战略层面上。从广义上看，已从企业内部直接的成本管理，发展到适时控制、全过程控制的动态成本管理；从深度上看，已从传统的成本管理，发展到全面成本控制。如何加强精细化成本管理，练好内功，实现我矿经济效益的持续提高，是我们亟待解决的问题。
2011年，煤炭生产经营的内外环境出现了显著变化，材料费、人工费大幅度增加，我矿成本控制遇到了前所未有的压力。同时，在股份公司不断整合壮大的发展过程中，市场竞争日趋激烈，企业成本控制的不利因素也在不断增加。结合葛泉矿实际，我们面临地质条件复杂、防治水防灭火压力大、薄煤层开采、搬家倒面频繁等诸多困难，这无形中增加了矿井的投入。如何增强企业核心竞争力，确保企业战略目标的顺利实现。我们通过综合分析认为：必须以战略目标为导向，努力提升自己的竞争优势，以全面预算管控信息系统为平台，努力挖掘经营潜力，加强精细化成本管理，提高企业核心竞争力。
2011年股份公司大力推行全面预算管控信息系统，葛泉矿以此为契机，精心组织，认真安排，把全面预算管控信息系统作为2011年各项经营管理工作中的重中之重，依托此系统，努力构建具有葛泉特色的精细化成本管理新模式。

二、项目实施内涵

精细化成本管理是企业全体员工、生产经营全过程和全方位的成本控制。与传统成本管理相比，在广度、深度和理念上有了很大改变。扩大了成本控制的空间范围，增大了成本控制的时间跨度，充分发挥了全面预算管理的效能，有效避免了预算管理流于形式。
以科学发展为主题，以预算

源于：论文的标准格式www.udooo.com

管控信息系统为平台，坚持成本效益的原则，进一步解放思想，转变观念，通过科技创新、管理创新和全面预算管控信息系统，将年度各项成本费用指标细化分解，强化月度预算控制，严格预算外资金审批，加强跟踪审查管理，实现事前、事中、事后全方位动态监控，强化考核，增强预算系统的执行力、控制力、约束力。
完善预算管控系统各项成本费用定额的制定，使预算管理在标准化、程序化、制度化、精细化上得到加强，在预算绩效评估、业绩考核上有据可依。
全面推行精细化成本管理，根据生产、经营、警卫后勤怎么写作等各部门的不同职能进行有效的分层管理，对原煤生产实施全方位全过程的管理，对洗煤生产实行模拟市场核算，对机电设备实行机修厂承包管理制度，使预算管理深入到区科，目标分解落实到基层。

三、主要做法

2011年葛泉矿以企业战略目标为导向，深化精细化成本管理，通过完善制度、健全体系、制定预算定额、建立基层单位成本控制和实行模拟市场核算等措施，依托全面预算管控信息软件，进一步深化管理、理顺流程、明确责任，把各项成本费用控制到细处，及时把握动向，实施全过程监督评价，全员参与，强化跟踪审查制度，确保年度预算指标的全面完成，战略规划得到较好落实，保证了企业健康、持续、稳定的发展。

(一)强化全面预算管控信息系统的作用

1.组织机构的设置

为切实推进全面预算管控信息系统的设计与运行，加强精细化成本管理工作的组织领导，葛泉矿成立了以矿长、书记为主任，总会计师任常务副主任的全面预算管理委员会，办公室设在财务科，以调度室、技术科、物管科、机电科为成员单位，实行归口管理，明确相应的职责范围，统一协调，各科室、区队行政一把手为具体负责人，各基层单位设置既懂电脑又懂生产经营的预算网员，初步建立了较为完善的组织框架，真正体现了领导重视与全员参与的原则，让全矿每位员工都参与到精细化管理的进程之中，切实提高企业效益。

2.预算管控信息系统与流程

为使精细化成本管理进行制度化规范和约束，葛泉矿在年初制订了《2011年葛泉矿全面预算管理办法》，把预算管控系统的预算编制流程、操作方法、指标体系以及管理机制以文件的形式下发到全矿所有部室、区队，逐步健全和完善，认真听取基层单位精细化成本管理好的建议和操作方法，及时修订、及时改进。目前我矿的精细化成本管理体系分为生产预算、材料预算、费用预算三大板块。
生产预算：生产预算作为精细化成本管理的重要参考，每月22日，技术科根据生产作业计划将下月各生产区队产量、进尺计划草案填报到预算管控信息系统，预测全矿产量和进尺，并且分解到各生产单位，调度室根据生产预算编制矿材料预算，在制定生产计划的过程中，综合考虑各区队生产能力、工作头面的自然条件、机械装备水平、施工工艺、技术参数选择、采掘衔接程度等因素，优化资源配置，保证生产成本投入科学合理。经矿计划平衡会确定各项生产任务后，如需调整生产预算，由技术科进行调整，调度室下达的材料预算相应调整。
材料预算：每月23日调度室根据各单位的生产任务编制全矿下月的矿级材料预算，财务科根据全矿的生产经营情况编制下月的地面单位矿级材料预算。在制定材料消耗成本时，必须遵循客观实际，综合分析生产条件、生产工艺、材料消耗定额等诸多因素，制定出切实可行的材料成本预算。各单位每月24日前，根据生产作业计划编制完成本单位下月的生产材料预算，每月25日前，各职能部门、主管领导将各单位的材料预算审批完毕，26日上午报物管科，物管科根据预算及时编制进货计划，组织货源，保证生产需要。各单位在当月进行材料领用时，严格按照上月月底编报的预算执行，在没有预算的情况下，不予领料。在特殊情况下，确实需要追加计划的，必须严格按照追加程序，才能给予资金。各单位原则上作业计划不变，预算资金不变。因产量、进尺超额，确需资金的，在保证材料不浪费的情况下，调度室可追加预算资金。涉及到作业计划调整、任务调减的，材料费应相应的调减。
费用预算：各单位根据实际情况

源于：大专毕业论文范文www.udooo.com

填报费用预算单，费用预算的填报时间为上个月的28号—本月2号。根据葛泉矿费用项目单据分为四种：
（1）党务活动经费，由党委书记审批；
（2）车辆油耗等，由企管科审批；
（3）安全费用，安全矿长审批；
（4）其他费用，主管矿长审批。
全矿所有费用项目由总会计师审核后，报矿长最后总体平衡审核。
本着“无预算不报销”的原则，全矿所有费用项目必须有预算，各单位在每月月底前作下月的费用预算，次月2日前各主管领导、职能部室审批完毕。凡无费用预算的项目财务部将一律不予财务手续。

(二)确定年度预算指标，实现精细化成本管理

1.根据生产计划及生产条件，坚持科学合理、尊重实际的原则，上下结合，反复测算，保证预算指标的合理性。预算指标一经下达，各区科部室进行详细的分解，横向到边，纵向到底，层层有指标，人人有责任，目标一致，共同努力。预算管控信息系统使得精细化成本管理体系呈现多层次化，各职能部室实行归口管理，具有精细化成本管理的决策权，因此必须调动各职能部门的积极性、创造性，针对各自的可控特征，保证各归口管理单位朝着整体目标不断迈进。

2.精细化成本管理创新举措

（1）进行成本效益分析，凡属矿投资项目，项目开展前，首先由相关部室集体论证该项目预期能产生多少效益，进行投资所付出的代价要小于企业增加值；
（2）持续开展节支降耗大检查，要求企管科结合相关部门每月至少组织3次检查活动，从细微之处着手，杜绝长明灯、长流水。
（3）每月明确一个主题，进行专项检查，查找企业管理漏洞，发现问题及时解决。特别是各项收费情况，比如退休、调出人员的取暖费收取情况，出售、出租房屋物业费收取情况，转供电收费情况等。
（4）在洗煤厂实行模拟市场化的基础上，实施机修厂承包管理制度，机电设备外委修理前，先由机电科、调度室、机修厂联合鉴定，凡是机修厂能自修的一律不得外委修理，确保外委修理费大幅度减少。废旧物资报废出售前，机电科、物管科、财务科、调度室也要联合鉴定，凡是有复用价值的或者机修厂能够利用废旧物资加工制作自制件的，一律不得出售，利用有限的资源创造最大的效益。
（5）鉴于葛泉矿地质条件复杂，搬家倒面频繁，葛泉矿加大井下材料管理力度，向搬家倒面材料零消耗目标努力。
（6）葛泉矿的精细化成本管理实行事前、事中、事后的全方位、全过程适时控制，对于地面非生产单位发生的材料、费用严格审批，不需用的、申请多用的，一律不予审批，特别是加大对公私两用物资的管理，凡是发放出去的，必须有记录，有出处，杜绝公私两用材料的“跑、冒、滴、漏”。

四、建立精细化成本管理分析会制度，完善考核体系

精细化成本管理是一个系统工程，“强管理制度先行”，为确保精细化成本管理取得预期的效果，葛泉矿坚持每月召开成本管理分析会和预算平衡会，汇报月度精细化成本管理执行情况，分析原因，研究对策，提出改进措施，限期整改，并把分析扩大到生产经营的全过程，抓住重点环节和重要问题。加大考核兑现力度，预算管理由月考核季兑现变为月考核月兑现，加大处罚力度，对超支浪费现象按奖励额的双倍处罚，同时对关键性指标如材料费、电费、加工成本实行特殊激励政策，对通过技术创新、管理创新为企业增收节支的单位或人员进行奖励。通过制度创新，我矿建立了完善的绩效考核评价体系。

五、项目实施取得的效果

通过全面预算管控信息系统这一平台，促进了生产经营活动中各个工作环节的均衡发展和总体推进，改变了过去单一强制性的处罚考核方式，精细化成本管理把管理成果和单位职工的工资挂钩，真正体现了“省下的就是工资”的理念，葛泉矿的精细化成本管理水平又上了一个新台阶。
通过一年的努力，葛泉矿有效增加了收入，控制各项成本费用支出，提高了企业精细化管理水平，较好的完成经营目标，尤其是洗煤厂材料费方面，通过预算管控信息系统平台和模拟市场化双重管控，财务科对生产上不需用材料、多领用的材料，一律不予审批，在保证安全生产的前提下，2011年在原煤入洗量增加的情况下，材料费发生764万元，较2010年度的915万元降低151万元，2011年销售收入达10.27亿，超计划完成2.27亿，企业利润达1.9亿，超计划完成7000万，吨煤完全成本完成348.44元，比计划降低1.56元。在较好完成各项经营目标的同时，职工收入与2010年相比人均增加15.9%，真正体现了“省下的就是工资”的理念，从而做到了全员参与，全面覆盖，全面考核，激发了员工的工作积极性、主动性、能动性，提高了企业经济效益，保证了企业健康、稳定的发展，促进了企业精细化管理水平。
（作者单位：河北省邢台市冀中能源股份有限公司葛泉矿）