施工企业资金管理

摘 要：施工企业资金管理的好坏是衡量施工企业财务管理水平的重要标志，这个也直接影响到单位的经济利益。这些年以来，建筑市场竞争越来越激烈，很多因素导致了施工企业资金紧缺，限制了施工企业的良好发展。资金管理问题已成为施工企业目前刻不容缓的一项重要工作。本文结合了施工企业的资金现状，以施工企业的资金管理问题进行了论述。
关键词：施工企业；资金管理；市场竞争
资金是一个企业赖以生存发展的血液，在竞争日益激烈的建筑市场，施工企业的利润空间越来越小，项目资金的管理也就越来越重要了。为了实现企业经济效益最大化，项目资金的管理就是关键，并且是施工项目管理的核心内容之一。然而，施工企业资金越来越紧张，直接影响企业的生存和发展。因此，怎么样加强项目资金管理，是所有建筑施工企业都必须重视的问题。

1 当前建筑施工企业存在的资金管理中存在的问题

1.1 工程项目垫资和拖欠款较大

近年来，伴随着建筑市场的施工队伍迅速扩大，建筑市场竞争日趋激烈，供不应求的情况加剧，使得一些建设单位在工程发包的时候，提出了一些不利于施工企业的要求。其中，垫资被作为一种普遍手段，成为签订工程承包合同和考查施工队伍实力的重要条件，有的工程项目垫资资金甚至超过50%。作为施工企业，为了能够在建筑行业占得一席之地，以满足“养家糊口”的需要，往往会答应建设单位的条件。施工企业一旦为某个工程垫资，则会身不由己，或者失去先期垫资应该获取的收益及承担垫资损失，或者不得不继续垫资施工，但是这样的垫资工程，完工后垫资款就可能变成拖欠款。总的来说，拖欠款的前提就是垫资，如果没有垫资，就不会有这么大的拖欠和长时间的垫资。因为摆不脱垫资的困惑，也就很难解除拖欠的压力。

1.2 项目分散经营与资金集中管理的矛盾

施工企业工程项目的特点在于分布点多、面广、线长、投资额度大。当前，建筑施工企业对于遍地开花的建设项目普遍采用以相对独立的项目部对中标项目实施经营管理的方法，以提高和调动项目负责人的积极性。这种分散的管理模式对整个公司的资金管理会产生一系列不良的影响，资金的集中管理与分散式多层次的占用矛盾突出，资金使用效率非常低。（1）容易引起资金分散，降低企业总部资金的调控力度。相当数量的建设项目出于各种需要必须设立多类账户，造成资金闲置和沉淀。（2）因不能有效、及时地调用资金，企业总部的融资受到限制，造成资金沉淀与总部资金周转出现严

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重紧缺现象，企业运作成本人为扩大，约束了企业的良好发展。（3）不利于企业总部对各项目经理部实施监督与控制。企业总部作为承担民事责任的法人机构，对其所属单位的重大事项应当拥有知情权，但现实下属单位自主权过大，弱化了企业总部的知情权和控制权，一旦出现问题，项目部、分公司不具有独立法人资格，相应的风险就会转到企业总部。

2 解决建筑施工企业存在的资金管理问题的建议

2.1 项目审查及合同签订解决垫资问题

前面已经分析了垫资问题是一个恶性循环的过程。由于工程项目沉没成本较大，中途停工对建筑施工企业来说损失是非常严重的，因此一旦垫资己经发生就会大大降低企业的主动权。因此要想解决垫资给企业带来的资金管理的问题，应该从博弈的最初环节开始，也就是项目审查及合同的签订开始。第一，建筑施工企业承包工程项目任务时，必须对建设项目进行深入研究，看该项目是否正式批准立项和列入基建计划，资金有没有到位，是否征用建设用地，避免造成“骑虎难下”的局面。最后要在合同签订时，要注意合同是否符合投标程序，有没有经审查合格和是否合法，这些最基本要件外，更要多关注资金预付结算方面的相关条款，如约定预付足够施工款项以及未完成款项给付的相应惩罚等，使用法律的强制力保障资金的及时足额给付。

2.2 建立统一的资金集中管理机制

建立并完善全面预算控制体系是施工企业目前面临的急需解决的重大问题。资金管理的实质就是动态地监督与控制各个环节的流，扩大预算到生产经营、基建、投资等方面，最大限度地降低成本，提高资金使用效率。要想合理运用存留资金充分发挥集团整体资金的规模优势，母公司要对子公司实现全方位管理，实行资金集中管理与控制是最快捷的方式。

2.3 优化资金集中管理流程企业集

团进行资金集中管理，应重新设计及优化资金管理及运作流程。企业集团运用科学的方法整理资金集中管理工作各项琐碎细节，使其标准化、规范化、制度化、便捷化，从而建立可以协助企业高速发展的资金内部集中管理及控制体系。国内施工企业发展迅速，无法短期内建立健全高效的资金集中管理体系，公司可以借助咨询公司协助实施大型施工项目。

2.4 强化全面风险管理体系

强化全面风险管理要建立更加有效的风险管理体系，就要求进行资金集中管理，从而实现对财务风险进行全面的防范和控制。风险管理体系主要包括：风险管理组织结构和发展蓝图界定、识别和风险评估、风险管理和内部控制的衔接、风险应急预案建立、风险管理长效机制建立及完善、风险信息系统的上线运行等一系列阶段。同时，管理人员的素质和培养企业风险管理文化与建立风险管理体系是相辅相成的，它们共同对优化企业资金管理发挥着重要作用。

2.5 提升财务报告、分析、预警系统

企业集团通过对资金的集中管理，可以获取更准确的财务数据，避免虚检测信息对资金管理的影响及误导；通过对资金数据的科学分析，为企业集团的决策提供必要的支持；进而建立资金预警机制，有效规避资金风险。通常是通过分析资金流动过程、收集有效信息、建立分析工具等方法，并参考现实环境与同行业其他企业的经验教训，再建立预警系统。
建筑企业要适应市场竞争，就必须不断提升自身的实力，保证企业资金流的良性循环。在资金管理上必须建立一套行之有效的管理制度，从完善机制、健全制度入手，努力使资金运动的各个环节处丁·可控状态，优化资金结构，盘活沉淀资金，加大监控力度，规避资金风险，提升财务管理水平。
参考文献
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熊伯毅.论建筑企业资金管理、价款结算和利润核算的改革[J].江西财经学院学报，1987
[3]崔可萍.浅析建筑企业资金管理及预防财务风险的措施[J].现代商业