阐述以财务收支两条线为主线，强化资金安全管理，提升财务管理水平

摘要：企业管理的核心是财务管理，财务管理的核心是资金管理。本文从公司实际出发，通过 “收支两条线”的资金管理方式，管控公司银行账户，监管大额资金收支，实现资金集约调控，确保资金安全。通过加强资金管理，做到了对资金的增减变动心中有数、真实反映了企业的经营成果，提高了资金使用效率，降低了企业经营风险。
关键词：管理；财务；措施
资金管理主要是指货币资金管理，即对企业在生产经营以及投融资活动中形成的各类货币形态的资金的管理。其目的是以财务收支两条线为主线，强化资金安全管理，提升财务管理水平论文资料由论文网www.udooo.com提供,转载请保留地址.在整个企业系统范围内对公司资源流动和资金的来源进行最合理的利用。

一、资金管理的主要做法

近几年，我公司高度重视资金管理，以“收支两条线”为主线，建立健全资金管理规章制度；强化资金预算管理，并加大执行力度。通过制度建设，规范了资金收支的业务流程和月度流预算编制，加大电费回收的催收力度，加强资金支付流程的管控等。通过加强管理，保证公司资金的正常周转，并通过省公司资金归集，大额资金集中支付等方式，最大限度地提高了资金使用效率。

(一)、统一认识，高度重视，建立健全各项资金管理制度

为规范资金管理，防范资金风险，根据《江西省电力公司资金管理办法及相关配套实施办法》（赣电财[2010]2310号）等文件精神，结合公司实际情况，制订了一系列资金管理制度，详见（附表一）。通过制度，从机构职责、银行账户管理、供电所“财务收支两条线”管理、资金集中管理、资金支付管理、流预算管理和资金安全管理等方面，明确资金业务流程和各个环节的管理责任，规范运作，加强监控，达到了合理调度使用资金，提高资金使用效率的目的。

(二)、加强各项收入管理，及时回笼各类资金，实现资金安全、足额回收。

1、加强各项收入管理，按《关于进一步加强县公司供电所财务收支两条线管理的紧急通知》要求，供电所各项收入必须纳入公司财务统一管理，各类资金必须足额存入公司指定银行账户，严禁坐支或以收抵支。
（1）、供电所电费收入管理：
一是加强营业厅坐收电费和偏远山村走收电费的管理。供电所坐收营业网点收取的电费和走收电费在当日16：30进行系统日结并解款交存指定银行，当日16：30后收取的小额电费留存单位保险柜保管，次日交银行进帐单核算员解款确认。不允许将坐收、走收电费存于单位银行帐户以外的任何帐户。二是积极推行多渠道缴费，大力采用社会化代收电费方式，尽量减少走收电费，提高社会化代收电费比例，防范电费回收风险。三是委托收款电费暂时是以方式收取的，以到帐后的银行回单解款到公司财务部门并确认到账。
（2）、公司电费回收管理：
公司严格按照省公司《关于加强应收款项回收工作的通知》有关规定加强应收电费回收的管理。各单位收取的电费资金、电费滞纳金及POS机代收电费业务保证金（即预存电费）必须足额及时缴入电费账户，并做到日结日清。
（3）、加强供电所业扩收入管理。公司出台了《关于加强业扩工程管理办法》，按要求低压用户业扩由供电所营业厅统一，并在营销系统中录入，业扩收入必须足额上缴到公司指定银行账户，供电所不得截留或挪用业扩收入，财务人员按时核对并督促其及时上缴。
（4）、加强废旧物资收入管理。公司出台了《废旧物资管理实施细则》，供电所在申报技改、检维、专项工程材料时，必须填写《废旧物资回收清单》，确定拟回收物资名称、规格和数量等，经工程部门确定后方可领取物资。

2、公司对基层所资金收入监控

（1）、加强对供电所核算员进行业务知识和职业道德培训，宣讲电费回收工作的重要性。（2）、充分发挥内部审计的作用，加强对供电所电费、业扩其他收入的监控。通过供电所长离任审计，检查其电费资金、业扩资金的其他资金的收缴。（3）、结合省、市公司资金安全大检查要求，安排财务电费专职和营销电费专职加强对供电所电费收支进行监管，并通过营销系统不定期地对当日16：30后的电费收入进行抽查，确保资金安全。

(三)、加强资金支付管理，规范各项支出程序，防范资金支付风险。

1、加强银行账户管理，按要求清理银行账户，做好资金集中管理工作。

（1）、我公司按照省公司精减银行账户要求，于2007年开始对银行账户进行了清理，撤销了供电所原有银行账户，供电所收取各项资金通过银行系统信息平台直接存入公司各账户。（2）、为防范资金风险，公司在5家银行开通了网上银行业务，实现了对资金账户和资金的实时监督、实时查询、实时制约的目标。同时按省公司资金集中管理要求，将存款归集于中电财的虚拟账户，提高资金归集率。

2、合理安排供电所成本费用，做好资金支出预算制约工作。

（1）、由财务资产部牵头，组织公司相关预算部门，每月20日编制月度流量预算，各专业部门对其归口管理的业务收支流入及流出进行预算编制，上报到财务部门进行统筹安排，资金支付必须制约在预算指标内，除税金和购电成本等刚性指标外的其他费用指标，预算执行的偏差率均能制约在2%范围内。（2）、以预算制约资金使用，合理安排供电所成本费用。一是对供电所办公费、水电费、差旅费、电话费、食堂经费和清洁卫生费实行定额管理，每月定期报账。二是定额外费用一律由供电所提出需求计划，费用主管部门审核，领导审批后统一安排。严禁供电所随意开支费用。强化资金管控。
（3）、严格执行省公司“关于供电所收支两条线管理”规定，将资金收入与支出纳入资金预算管理，合理调度资金，确保资金使用的安全性。首先供电所所有资金收入均纳入资金预算，并及时足额存入公司指定的银行账户。其次供电所所发生的全部经济业务，必须严格按公司相关管理办法。再次原则上不得计划外付款。

3、加强资金支付管理，严格执行资金支付审批流程。

为减少或规避供电所资金再分配行为，防范公司资金支付存在的风险，保证公司资金使用真实、准确符合公司管理要求和相关财务制度，根据实际情况，一是将供电所员工工资薪金等通过银行怎么发表方式直接支付给员工个人。二是供电所实施检修、技改等工程项目所涉及民工工资、青苗赔偿等费用履行相关审批手续后直接支付给个人，减少供电所人员接触的机会，防范资金风险。三是付款时严格执行审批流程，岗位相互制约，互相监督，明确各自职责，各负其职，相辅相成，形成资金支付闭环管理。四是严格报账审批权限，每笔经济业务必须经经办人、部门负责人、分管领导、财务审核、主要领导审批后方可按规定程序支付。

二、主要成效

1、从制度上明确了资金业务流程和各个环节的管理责任，规范资金运作，加强监控，达到了合理调度使用资金，提高资金使用效率的目的。
2、撤销了供电所银行账户，规范了银行账户管理，并确保非归集账户月末余额制约在1万元以内，资金归集率月末达99.95%及以上。
3、加强了资金支付流程管控。在接受内外检查中，不存在“小金库”、“账外账”和挪用公款等现象。

4、加强了供电所资金收支预算管理，防范了资金支付风险。

5、减少因电费类别和抄表差错导致客户拒交电费，保障了电费的回收，确保电费资金及时回笼，杜绝了新欠电费的产生。
参考文献：
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[3]庞永强.信息形势下财务会计核算流程的分析.中国经贸.2012（4）