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【摘 要】 激烈的市场竞争使得新生代农民工面临空前的就业和生活压力，徘徊在城市边缘为生活努力奋斗，尤其是2008年的全球经济危机使得就业更加困难，2011年末物价的飞速上涨，更使得这群人员不能很好地融入城市生活。文章以新生代农民工这一现状作为切入点，主要从个人投资理财规划和个人所得税的合理避税规划两方面进行分析，旨在为新生代农民工从理财方面提供建议，合理规划生活、改善生活。
【关键词】 新生代农民工； 理财规划； 分析
2010年1月31日，国务院发布的2010年一号文件《关于加大统筹城乡发展力度 进一步夯实农业农村发展基础的若干意见》中，首次使用了“新生代农民工”的提法，并要求采取有针对性的措施，着力解决新生代农民工问题，让新生代农民工市民化。“新生代农民工”主要是指80后、90后，年龄在18岁到25岁。这批人目前在农民工外出打工的1.5亿人里面占到60%，大约1个亿。他们渴望进入、融入城市社会，国家和社会在很多方面都在做接纳他们的准备，从目前来看，农民工的理财规划是一项必不可少的准备工作。
第一，他们在文化程度、人格特征、打工的主要目的、城市认同感、生活方式、工作期望、与农村家庭的经济联系等方面与第一代农民工迥然不同。
第二，他们的“城市梦”也比他们的父辈更执着，他们中间大多数人不愿意在结束了若干年的打工生涯后回乡务农。
第
（三）理财方式单
货币型基金是优质管理工具，主要投资国库券、商业票据、银行定期存单、政府短期债券、企业债券等短期有价证券，赎回后第二天就可用款，具有极强的流动性，可作为或存款的替代物，是所有基金中风险最低的品种，可以有效地规避利率风险。受流动性收紧、货币市场利率大幅飙升和连续加息等因素影响，2011年货币基金收益持续攀升。长期来看，加息对货币市场基金是利好，故新生代农民工可加大对货币基金的配置力度，既保证资金的流动性，又能获取较高的回报。所以，目前来看，这种理财方式还是挺适合新生代农民工需求的。（2）股票型基金
如果投资者具有一定的风险承受能力，可以选择股票型基金，通过基金定投将资金小额分批入市摊平市场风险。但是，基金定投要避免“朝三暮四”、频繁操作。一般来说，基金定投的意义在于长期投资的时间复利效果，起到分散股市、基金净值起伏的短期风险。一般情况下投资股票基金，会占用大量的资金，急于变现的话，有可能会遭遇大的损失。这对收入不高、更愿规避风险、力求保值增值的人群来说，需要三思后行，谨慎考虑这一理财产品。
（3）基金套餐
在金融业日益发展成为我国支柱产业的现代社会，银行理财产品的创新层出不穷，有些银行推出稳健型、成长型等多种“基金套餐”，每个套餐中又包含债券型、混合型、股票型、指数型等多只基金，投资者购写“基金套餐”，既可避免只购写一只基金、股票的风险，又可以最大限度地获得收益，新生代农民工可以考虑一下这种理财方式。
依据《中华人民共和国个人所得税实施条例》规定，个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，金额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。这就是说，个人在捐赠时，只要在捐赠方式、捐赠款投向、捐赠额度上同时符合法规规定，就能使这部分捐赠款免缴个人所得税。
计算公式为：捐赠限额=应纳税所得额×30%
允许扣除的捐赠额=实际捐赠额（≤捐赠限额）。
例如：新生代农民工小王某月取得工资薪金收入6 800元，当月内蒙发生雪灾，为了表示对灾区人民的关怀，他将本月收入中的1 500元通过国家民政部捐赠给了灾区人民。根据上文所述，小王当月允许税前扣除的捐赠额=（6 800-3 500）×30%=990（元），本月应纳税额=（6 800-3 500
-990）×10%-105=126（元），如果小王不进行税前捐赠，那么当月小王应纳个人所得税（6 800-3 500）×10%
-105=225元，可以看到，税前捐赠为小王节约了225-126=99元。若次月工薪收入仍为6 800元，由于小王的1 500元捐赠额已经超过了捐赠限额990元，那么多余的510元就无法得到免税的照顾，在捐赠支出的同时还要缴纳个人所得税。这时候，如果小王合理规划一下自己的捐赠支出额，分两次支付，就可以在保证奉献自己爱心的同时更好地实现自身的利益。这种操作很简单，只要小王连续两个月分两次捐赠1 500元便可。那么，次月应纳税额=（6 800-3 500-510）
×10%-105=174（元）。通过比较不难发现，同样是捐款1 500元，但两种捐赠方式的税负却有所不同，采用第二种方法可降低税负（225+126）
-（174+126）=51元。
（2）利用教育储蓄节税
相比普通的银行储蓄，教育储蓄是国家为了鼓励居民积累教育资金而设立的，其最大的特点就是免征利息税。而教育储蓄的实得收益比同档次普通储蓄高出20%。一方面教育储蓄所得的存款利息免缴个人所得税；另一方面教育储蓄作为零存整取的储蓄，享受整存整取的优惠利率。以现在3年期教育储蓄为例，每月存入555元，可享受整存整取利率3.33%，到期后共获息1 025元，而同金额同期限零存整取，只能享受1.98%的利率，到期税后利息仅609元。显而易见，两种不同的存储方式竟产生了416元的利息差额，这对收入不高想步入幸福生活的新生代农民工来说不能不说是个好消息。
【关键词】 新生代农民工； 理财规划； 分析
2010年1月31日，国务院发布的2010年一号文件《关于加大统筹城乡发展力度 进一步夯实农业农村发展基础的若干意见》中，首次使用了“新生代农民工”的提法，并要求采取有针对性的措施，着力解决新生代农民工问题，让新生代农民工市民化。“新生代农民工”主要是指80后、90后，年龄在18岁到25岁。这批人目前在农民工外出打工的1.5亿人里面占到60%，大约1个亿。他们渴望进入、融入城市社会，国家和社会在很多方面都在做接纳他们的准备，从目前来看，农民工的理财规划是一项必不可少的准备工作。
一、新生代农民工的特点
随着第一代农民工年龄的增大和逐步返回农村，新生代农民工陆续进入城市并成为农民工的主体。这部分人成长的社会环境和家庭环境与其长辈发生了很大的变化。第一，他们在文化程度、人格特征、打工的主要目的、城市认同感、生活方式、工作期望、与农村家庭的经济联系等方面与第一代农民工迥然不同。
第二，他们的“城市梦”也比他们的父辈更执着，他们中间大多数人不愿意在结束了若干年的打工生涯后回乡务农。
第
三、他们中间绝大多数根本没有务农的经历和经验。
第四，他们个人消费支出快速增加，不再为攒钱而使自己变成“苦行僧”——这是不同于父辈的显著特点。二、新生代农民工理财现状
(一)不合理消费
新生代农民工知识水平相较老一代农民工有很大的提升，但是由于年轻且大多没有家庭的压力，其理财缺乏长远规划，也往往会出现不合理消费的情况。经过调查发现，大多数新生代农民工没有记账的习惯，工资卡里有查重也不是很清楚，花钱较为随意。(二)理财意识亟待加强
相较其父辈，年轻一代的农民工获取信息的渠道更多，对理财的途径也有不少的了解，但是经过调查发现真正进行理财实践的只占了小部分。说明其理财意识较淡薄，需要加强有关宣传以及有针对性的理财知识普及。（三）理财方式单
一、风险高
根据调查，90%以上的新生代农民工选择的理财方式是银行的定期存款，鲜有涉足基金、股票、保险类理财产品。三、新生代农民工理财规划
作为步入社会不久、微薄收入的新生代农民工，面对通货膨胀和银行存款的负利率，想要实现自己理想的生活，就必须要进行一定的理财规划。对于新生代农民工来说，要从根本上解决这个问题，彻底融入城市生活当中，理财规划可以从以下两方面着手：一方面，即合理进行投资理财规划，尽量将手中盈余的资金投入到市场中以获得更大效益的回报，增加个人可支配收入；另一方面是实现个人所得税的合理避税，最大限度节约开支。(一)投资理财规划——合理购写理财产品
我们知道，受金融危机的影响，2010年末我国遭遇了新一轮的通货膨胀。据国家统计局有关数据表明，2010年我国CPI（消费者物价指数）同比上涨3.3%，2011年1月份和2月CPI同比上涨4.9%，尽管国家及时采取了应对措施，2010年10月至2011年4月，央行连续四次加息，一年期存款利率上调至3.25%，即使是这样，老百姓面对的仍然是负利率，在这样艰巨的环境下，如何使已有存款进行保值增值并获得收益成为现代年轻人最头疼的问题，特别是新生代农民工如何有效地进行自己的理财规划增加收入。这一问题，可以尝试从以下几个方面去寻求解决途径。1.购写国债，获得稳定收益
国债，是国家以其信用为基础，由国家发行的债券，是政府为筹集财政资金而发行的一种政府债券，由于其由国家财政信誉作担保，信誉度非常高，历来有“金边债券”之称，这相对于股票类、基金类投资产品来说，收益更稳定，风险更低，再不用担心由于信用风险而遭受损失。除此之外，在目前市场上发行的所有理财产品中，国债收益有着免征个人所得税的优势，这对于新生代农民工这群收入不太高的群体来说，是份对已有资产保值增值并寻益的最佳途径。所以适度提高国债类理财产品在投资组合中的比例，可以在适当提高个人收入的同时也有利于在通货膨胀阶段稳定投资收益。2.银行零存整取储蓄，作为预防性资金储备
如今，银行定期存款的收益真的很低，放在银行里一天就贬值一天，所以在现在通货膨胀非常严重的今天，这种理财方式的弊端日渐突出。但为了日常应付日常突发状况，还是需要一笔稳定的可以随取随用的资金储备，这部分主要用于保本应急。而零存整取储蓄方式可集零成整，具有计划性、约束性、积累性的功能。虽然该储种利率低于整存整取定期存款，但却高于活期储蓄，可使储户获得比活期稍高的存款利息收入，这种储蓄方式尤其适用于低收入者生活节余积累成整的需要，所以可以作为预防性资金储备方式可成为新生代农民源于：免费毕业论文www.udooo.com
工的首选方式。3.购写基金，分散投资风险
（1）货币型基金货币型基金是优质管理工具，主要投资国库券、商业票据、银行定期存单、政府短期债券、企业债券等短期有价证券，赎回后第二天就可用款，具有极强的流动性，可作为或存款的替代物，是所有基金中风险最低的品种，可以有效地规避利率风险。受流动性收紧、货币市场利率大幅飙升和连续加息等因素影响，2011年货币基金收益持续攀升。长期来看，加息对货币市场基金是利好，故新生代农民工可加大对货币基金的配置力度，既保证资金的流动性，又能获取较高的回报。所以，目前来看，这种理财方式还是挺适合新生代农民工需求的。（2）股票型基金
如果投资者具有一定的风险承受能力，可以选择股票型基金，通过基金定投将资金小额分批入市摊平市场风险。但是，基金定投要避免“朝三暮四”、频繁操作。一般来说，基金定投的意义在于长期投资的时间复利效果，起到分散股市、基金净值起伏的短期风险。一般情况下投资股票基金，会占用大量的资金，急于变现的话，有可能会遭遇大的损失。这对收入不高、更愿规避风险、力求保值增值的人群来说，需要三思后行，谨慎考虑这一理财产品。
（3）基金套餐
在金融业日益发展成为我国支柱产业的现代社会，银行理财产品的创新层出不穷，有些银行推出稳健型、成长型等多种“基金套餐”，每个套餐中又包含债券型、混合型、股票型、指数型等多只基金，投资者购写“基金套餐”，既可避免只购写一只基金、股票的风险，又可以最大限度地获得收益，新生代农民工可以考虑一下这种理财方式。
4.教育储蓄投资
教育投资是很容易被人们忽略的理财方式，但这种方式的收益其实是非常大的。教育投资是将现在持有的货币转换为自身的知识和财富创造能力，以期在将来获得更多的收入回报的一种方式。例如，新生代农民工可以考虑考取相应专业等级证书取得相关领域的执业资格，学外语、学习电脑操作等等，这些教育投资的回报除了体现在资金回报上，也可以增加人们因为获得更多的知识而增加的福利等。另外，教育储蓄投资还具有节源于：大学生论文查重www.udooo.com
税功能，这就从两方面增加了人员收入。5.购写黄金，保值增值
与储蓄、基金相比，黄金投资收益较高，且容易变现、流动性强，不妨将黄金作为保值增值的手段，列入个人投资资产组合范围内。目前市场上的黄金投资产品大致有纸黄金、实物黄金、黄金保证金交易等。诸多世界不稳定现象让人们对生活感到不安，投资者可配置一些黄金作为防御性投资。黄金是全球公认的硬通货，可起到保值、增值的作用，是最有效防范通货膨胀、保护个人财富资产的商品。这部分主要适合收入较高且稳定的人员，对于生活压力较大的新生代农民工来说，这可以作为一种备用的理财方式选择，主要以个人收入能力而定，但就目前黄金日益走俏的大环境来说，是可以作为一种理想的理财方式的。(二)个人所得税的规划——合理避税
毋庸置疑，前文所提及的种种理财产品在增加新生代农民工收入方面有着举足轻重的作用，但想要更好地改善他们的生活，仅仅增加收入是不够的，新生代农民工需要从点点滴滴入手，尽力抓住每一笔可以节省下来的资金，这其中除了竭力减少各种不必要生活支出外，个人所得税成了新生代农民工以合理方式减少支出的最大项目，从而利用合理避税来减少资金流出。1.合理利用理财产品进行避税
理财产品，除了前文提及的可以作为新生代农民工增加收入的方式之外，在节约个人所得税方面也有着较大优势。例如，投资债券、基金等理财产品合理避税，因为国债的利息收入可免缴利息税，一部分股票型基金、债券型基金和货币型基金等开放式基金派发的红利都是免税的，所以对于收入不太高，投资能力有限，又不想错过大好的市场前景获得额外收入的新生代农民工而言，组合理财产品是不错的选择。2.利用公积金节税
公积金能多缴就多缴，因为按照税务部门的有关规定，公民每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，财政部、国家税务总局将单位和个人住房公积金免税比例确定为12%，即职工每月实际缴存的住房公积金，只要在其上一年度月平均工资12%的幅度内，就可以在个人应纳税所得额中扣除。因此，新生代农民工可以充分利用缴纳公积金、补充公积金来合理避税。3.利用税收优惠政策
（1）利用捐赠进行税前节税依据《中华人民共和国个人所得税实施条例》规定，个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，金额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。这就是说，个人在捐赠时，只要在捐赠方式、捐赠款投向、捐赠额度上同时符合法规规定，就能使这部分捐赠款免缴个人所得税。
计算公式为：捐赠限额=应纳税所得额×30%
允许扣除的捐赠额=实际捐赠额（≤捐赠限额）。
例如：新生代农民工小王某月取得工资薪金收入6 800元，当月内蒙发生雪灾，为了表示对灾区人民的关怀，他将本月收入中的1 500元通过国家民政部捐赠给了灾区人民。根据上文所述，小王当月允许税前扣除的捐赠额=（6 800-3 500）×30%=990（元），本月应纳税额=（6 800-3 500
-990）×10%-105=126（元），如果小王不进行税前捐赠，那么当月小王应纳个人所得税（6 800-3 500）×10%
-105=225元，可以看到，税前捐赠为小王节约了225-126=99元。若次月工薪收入仍为6 800元，由于小王的1 500元捐赠额已经超过了捐赠限额990元，那么多余的510元就无法得到免税的照顾，在捐赠支出的同时还要缴纳个人所得税。这时候，如果小王合理规划一下自己的捐赠支出额，分两次支付，就可以在保证奉献自己爱心的同时更好地实现自身的利益。这种操作很简单，只要小王连续两个月分两次捐赠1 500元便可。那么，次月应纳税额=（6 800-3 500-510）
×10%-105=174（元）。通过比较不难发现，同样是捐款1 500元，但两种捐赠方式的税负却有所不同，采用第二种方法可降低税负（225+126）
-（174+126）=51元。
（2）利用教育储蓄节税
相比普通的银行储蓄，教育储蓄是国家为了鼓励居民积累教育资金而设立的，其最大的特点就是免征利息税。而教育储蓄的实得收益比同档次普通储蓄高出20%。一方面教育储蓄所得的存款利息免缴个人所得税；另一方面教育储蓄作为零存整取的储蓄，享受整存整取的优惠利率。以现在3年期教育储蓄为例，每月存入555元，可享受整存整取利率3.33%，到期后共获息1 025元，而同金额同期限零存整取，只能享受1.98%的利率，到期税后利息仅609元。显而易见，两种不同的存储方式竟产生了416元的利息差额，这对收入不高想步入幸福生活的新生代农民工来说不能不说是个好消息。
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