谈述缴库非税收入实现电子缴库可行性设计

摘 要：随着政府电子政务水平的不断提高，政府部门应充分利用电子化系统资源，提升公共怎么写作水平。本文从广西非税收入的收缴现状和国库支付管理环境出发，分析了非税收入电子缴库的可行性和积极效应，提出了广西非税收入通过横向联网系统电子缴库的总体思路和路径。
关键词：非税收入电子缴库可行性
非税收入是指除税收以外，由国家各级政府、国家机关、事业单位、社会团体及其他组织，依法利用政府权力、政府信誉、国有资产、国家资源或提供特定公共怎么写作取得并用于满足社会公共需要的财政资金。非税收入项目主要包括：行政事业性收费、政府性基金、专项收入、国有资源和国有资本经营收益、国有资产有偿使用收入、罚没收入和其他收入。政府非税收入管理对于健全公共财政职能、理顺收入分配关系、提高公共财政效率起到重要作用。

1.现行非税收入缴库方式及存在问题

1.1现行非税收入缴库方式

实行预算内管理的非税收入1需缴入国库。在实施非税收入收缴管理改革前，需要缴库的非税收入均由各执收单位手工开具纸质缴款书自行缴库。2002年我区开始实施非税收入收缴管理改革，根据改革规定的收缴流程，执收单位逐步采用非税收入收缴管理系统收缴非税收入，非税收入资金由执收单位先上缴到各级财政部门在商业银行开设的非税收入财政专户，需要缴库的资金则由财政部门再手工开具纸质缴款书，将资金从非税收入财政专户上缴国库。

1.2现行缴库方式存在问题

近年来我区非税收入资金规模急剧增大，根据初步统计，2011年我区需缴库的资金规模达896亿元，占全部非税收入的93%，涉及缴纳非税收入的执收单位达10496个，上述手工缴库方式给我区非税收入收缴管理带来了较多问题：
一是非税收入收缴效率较低。财政部门承担了原本分散由执收单位自行的缴库工作，即全区各级财政部门需承担10496个执收单位收缴资金缴库工作，执收单位和资金规模急剧增长，导致财政部门手工缴库工作量大、收缴效率低，一定程度上影响了非税收入及时上缴国库，同时大量受理纸质缴款书，手工汇总统计大量非税收入资金，信息统计差错率高，对国库、写作技巧银行等相关单位非税收入资金核算、收入更正、收入退库和对账等工作产生了较大影响。
二是非税收入管理效率较低。财政部门需要在商业银行开设大量的非税收入汇缴专户和财政专户，收缴环节多，中间环节层层滞留，不利资金快速集中和有效使用。
三是非税收入信息化管理程度较低。随着现代信息技术的不断发展，利用信息技术实现信息交互共享，从而加强资金管理已成为资金管理的主流趋势，但在现行手工缴库方式下，过多工作依赖人工来完成，资金信息和缴库信息等不能在非税收入缴库业务的部门间交互共享，与税收信息化管理存在较大差距。

2.非税收入实现电子缴库的可行性

2.1具备了非税收入电子缴库的组织和管理条件

广西建立有自治区分库——市中心支库——县支库的国库垂直组织体系。全区共有1个分库、14个中心支库、116个县区支库，各级国库建立了完善的收入、支付、报解、退库、监督等规章制度。目前国库部门的制度管理不断规范、人员素质不断提高、业务范围不断拓展，除税收外，目前工会经费、残疾人保障金、彩票公益金、国债兑付等项目资金均实现了电子化缴入国库。

2.2具备了非税收入电子缴库的电子化条件

目前广西已开发有全区集中统一使用的非税收入收缴系统和财税库行横向联网系统，两大系统把执收单位、财政、银行、国库等单位连接在一个平台上进行信息的批量无纸化处理。系统的大容量、批量处理、全区联网功能完全可以满足非税收入收缴的点多面广、高峰期业务量集中的特点。只要将非税收入收缴系统与横向联网系统实现对接，就可以通过两大系统实行非税收入收缴电子缴库，全程实现缴款无纸化，摆脱多部门对缴款凭证进行分类、录入、复核的工作，节省人力物力，降低征收成本。且目前两大系统已在全国率先实现了联网到县域，可以满足今后全区非税收入收缴管理的需要。

2.3具备了非税收入电子缴库的支付清算环境

自2005年以来，国库逐步完善电子化怎么写作设施，加入了以现代化支付系统为核心，银行业金融机构行内支付系统为基础的支付清算体系，开通了大额实时支付系统、小额批量支付系统、广西综合业务系统等资金清算渠道，全天24小时为社会提供稳定、安全、高效、便捷的支付清算怎么写作。国库与任何一家银行机构都可以实现最直接的点对点支付交易和信息互换，具有资金、信息集散的高效率和低成本优势。

3.非税收入实现电子缴库的流程设计

3.1总体思路

按照“单位开票，银行经收、国库归集、财政统管”的收缴模式，对通过非税收入收缴系统缴纳的非税收入，系统自动对其进行清分（主要是清分需要缴库和不需缴库资金），将应缴国库的非税收入按政府收支分类科目等要素生成电子缴库信息，电子缴库信息通过横向联网系统发送到信息处理中心校验，对于校验正确的电子缴库信息，国库将其转发至各商业银行，各商业银行根据电子缴库信息规定的金额、科目和预算级次等内容，将非税收入资金从财政部门非税收入财政专户实时划缴国库。非税收入缴库信息转化为电子信息后，后续的资金核算、更正退付、收入对账等账务处理将全程实现无纸化操作，将大量手工工作转化为电子化自动处理。

3.2流程设计

（1）收纳流程。非税收入收纳流程为缴款人持执收单位开具的缴款书至商业银行非税款项的缴纳，商业银行根据缴款人提交的缴款书将信息通过横向联网系统转发至信息处理中心，国库通过信息处理中心审核确认收到的非税收入收缴信息并实时向商业银行转发，银行依据不同缴款模式（倒扣、正划）分别自动或人工反馈回执信息至财政部门，并将所有扣款成功的资金通过支付系统划至国库清算。国库根据电子信息报解入库，按照规定科目进行明细核算。
（2）退付流程。非税收入收缴入库后发现多收、误收等差错需要退付资金的，按规定从国库。由缴款人填写非税收入退付申请书，向执收单位或财政部门提出退付申请，财政部门审核无误后填制收入退还书，交国库部门严格按照规定的范围、程序和有关政策非税收入退付账务处理，将资金划转到指定收款人账户，向财政部门和执收单位返还明细和报表信息。
（3）更正流程。非税收入更正业务是指对在非税收入收纳、退付过程中产生的串项目、串科目、串级次、串执收单位、串库、串预算内外等差错进行的差错更正处理。各级财政、执收单位和国库，在非税收入收缴、退付业务时，如有差错，遵循“谁出错谁更正”的原则，由出错方填制更正通知书，送国库更正。
（4）对账流程。非税收入对账是指国库与财政部门、执收单位之间采用电子或人工方式进行账务核对。核对内容包括非税收入的收纳、退付、更正业务明细信息、账务信息和报表信息等。每日账务处理完毕后，国库通过横向联网系统向财政部门发送汇缴成功的电子缴费信息和非税收入日报表，由财政部门根据成功的电子缴费信息进行缴销处理

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，同时进行电子对账并返回对账结果。信息每日通过网络传递，信息加密，数据经财政、银行、国库各家确认，日对账由系统自动勾对，月对账通过纸质国库报表勾对。

4.非税收入实现电子缴库的积极效应

4.1提升了非税收入收缴效率。为缴费义务人提供方便快捷的申报、缴款“一站式”怎么写作，实现了非税收入当日入库，有效解决财政部门手工开票缴库的工作量问题，提高信息统计准确率。同时非税收入电子信息的共享，使各部门之间的数据一次录入，多次使用，信息相互反馈，数据资源共享，节省了大量的人力和时间，大幅度提高了执收单位、财政部门、银行和国库等相关部门的工作效率。
4.2提升了非税收入管理效率。增强非税收入收缴透明度，非税收入直达入库，从而使资金收缴运行避免了中间环节的层层滞留，利用信息化手段有效地解决了各职能部门和商业银行层层延压甚至挪用资金等违规行为，解决政府部门对非税收入的管理中存在的收缴不规范问题，进一步提高了非税收入资金安全。
4.3提升了国库的金融怎么写作职能。通过实现非税收入收缴电子化管理，进一步拓宽国库业务范围，增强国库在促进经济发展和财税改革中的地位和具体作用，也为今后国库其它财政性和社会团体资金提供借鉴。
参考文献：
王立志.对推进非税收入直缴国库改革的几点思考[A].国库文化研究文集[C].北京.中国金融出版社，2008
注 释：
1.非税收入包括预算内非税收入和预算外非税收入，本文主要是指预算内非税收入。